PLANILLA DE TRABAJO PARA BALANCE GENERAL

EL BALANCE GENERAL se  registra en el libro de  INVENTARIOS Y  BALANCES  precedido por el INVENTARIO GENERAL.

Para facilitar su realización se acostumbra confeccionar previamente una PLANILLA DE TRABAJO  que permite clasificar las cuentas y efectuar los cálculos de verificación con anterioridad a su registro definitivo.

Esta planilla de trabajo es un borrador que contiene diez columnas, a saber: dos columnas para el balance de saldos, dos para los ajustes, dos para los saldos ajustados, dos para el Estado Patrimonial y dos para el Estado de resultados.

1.      Se pasan a la planilla de trabajo las cuentas del balance de comprobación y los saldos de las mismas.

2.      Se realizan los asientos de ajustes que correspondan en el Libro Diario, verificando que Debe y Haber sean Iguales.

3.      Se pasan los asientos de ajuste a la planilla de trabajo en las columnas respectivas, sumándolas y controlando que coincida con la suma del libro diario de ajustes.

4.      Se obtienen los Saldos Ajustados: Son los que resultan de sumar o restar los ajustes a los Saldos Contables. Estos saldos ajustados deben coincidir con los saldos reales según el inventario.

5.      Se pasan los saldos ajustados a las columnas de Activo, Pasivo + P. Neto, Pérdidas o Ganancias, según corresponda.

6.      Se suman todas las columnas de la planilla obteniéndose los totales, los cuatro últimos difieren entre sí.

7.      Se resta el total de ganancias menos el total de pérdidas obteniéndose el Resultado del año o Ejercicio Económico y se anota el resultado debajo del importe menor.

8.      Se resta el total del Activo menos el total del Pasivo + p. Neto y se anota el resultado debajo del importe menor.

9.      Ambos resultados deben coincidir, sino se ha cometido un error de suma o una cuenta está mal clasificada, etc.

La PLANILLA DE TRABAJO PARA BALANCE  GENERAL  responde al siguiente esquema:

Nº	Cuentas	Saldos Contables		Ajustes		Saldos Ajustados		Estado Patrimonial		Estado de Resultados
		Deudor	Acreed	Debe	Haber	Deudor	Acreed	Activo	Pas+PN	Pérd	Gan
	TOTALES Result no Asignados	X	X	Y	Y	Z	Z	A	B Q	C Q	D
								A	A	C	C